Memorandum principali scadenze 1° trimestre 2018
Martedì 16 gennaio
IVA – LIQUIDAZIONE MENSILE
Liquidazione IVA riferita al mese di dicembre 2017 e versamento dell’imposta dovuta considerando l’eventuale acconto già versato.
IRPEF – RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI
Versamento delle ritenute operate a dicembre 2017 relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati .
IRPEF – RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO
Versamento delle ritenute operate a dicembre 2017 per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
IRPEF – RITENUTE ALLA FONTE SU DIVIDENDI
Versamento delle ritenute operate relativamente ai dividendi corrisposti nel quarto trimestre 2017 per partecipazioni non qualificate .
INPS – DIPENDENTI
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di dicembre 2017
Lunedì 22 gennaio
VERIFICHE PERIODICHE REGISTRATORI DI CASSA
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuate nel quarto trimestre 2017, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati.
Giovedì 25 gennaio
IVA COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI E TRIMESTRALI
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a dicembre 2017 (soggetti mensili) e al
quarto trimestre 2017 (soggetti trimestrali).
Mercoledì 31 gennaio
IRPEF- INVIO SPESE SANITARIE – MOD. 730/2018 PRECOMPILATO
Invio telematico, tramite il Sistema Tessera Sanitaria, dei dati delle spese sanitarie 2017 ai fini della predisposizione del mod. 730 /REDDITI 2018 PF precompilato, da parte dei seguenti soggetti:
– medici e odontoiatri; farmacie e parafarmacie; aziende ospedaliere, istituti di ricovero e cura a carattere
scientifico, policlinici universitari, presidi di specialistica ambulatoriale; psicologi; infermieri e ostetriche; tecnici sanitari radiologia medica; ottici; veterinari.
ACCISE – AUTOTRASPORTATORI
Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al quarto trimestre 2017 per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t
STAMPA REGISTRI CONTABILI
Stampa dei libri contabili (registri IVA, libro giornale, incassi e pagamenti, ecc.) relativi al 2017 da parte di imprese / lavoratori autonomi. In deroga a quanto sopra, per effetto del DL n. 148/2017, è considerata
regolare la tenuta dei (soli) registri IVA (fatture emesse / acquisti), in formato elettronico, ancorché non stampati, a condizione che la stampa sia effettuata in sede di controllo.
Venerdì 16 febbraio
IVA –LIQUIDAZIONE MENSILE E TRIMESTRALE “SPECIALE”
-Liquidazione IVA riferita a gennaio e versamento dell’imposta dovuta;
-liquidazione IVA riferita al quarto trimestre 2017 da parte dei contribuenti “speciali” e versamento dell’imposta dovuta, considerando l’eventuale acconto già versato.
IRPEF – RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI
Versamento delle ritenute operate a gennaio 2018 relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati
IRPEF – RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO
Versamento delle ritenute operate a gennaio 2018 per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
INPS – DIPENDENTI
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di gennaio 2018
INPS – CONTRIBUTI IVS
Versamento della quarta rata fissa 2017 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione IVS commercianti – artigiani .
INAIL – AUTOLIQUIDAZIONE PREMIO
Pagamento del premio INAIL per la regolazione 2017 e per l’anticipo, anche rateizzato, 2018.
TFR – SALDO IMPOSTA SOSTITUTIVA
Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR 2017 scomputando quanto già versato a titolo di acconto a dicembre 2017
ENASARCO – VERSAMENTO CONTRIBUTI
Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al quarto trimestre 2017.
Lunedì 26 febbraio
IVA COMUNITARIA – ELENCHI INTRASTAT
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a gennaio (soggetti mensili).
Mercoledì 28 febbraio
IVA – COMUNICAZIONE LIQUIDAZIONI PERIODICHE
Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:
– ai mesi di ottobre / novembre / dicembre (soggetti mensili); e al quarto trimestre (soggetti trimestrali).
SPESOMETRO 2017
Invio telematico della comunicazione dei dati delle fatture emesse /ricevute relative al secondo semestre 2017. Invio dei dati corretti delle fatture emesse / ricevute relative al primo semestre 2017 senza applicazione di sanzioni
COMUNICAZIONE – DATI FATTURE EMESSE / RICEVUTE 2017
Invio telematico da parte dei soggetti che hanno optato per l’invio dei dati delle fatture emesse / ricevute relative al secondo semestre 2017
INAIL – DENUNCIA RETRIBUZIONI
Invio telematico all’INAIL della denuncia retributiva annuale.
Mercoledì 7 marzo
CERTIFICAZIONE UNICA 2018
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d’imposta
della Certificazione Unica 2018 relativa ai redditi di lavoro dipendente e assimilati e ai redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi diversi e locazioni brevi.
Venerdì 16 marzo
IVA – LIQUIDAZIONE MENSILE E SALDO ANNUALE
Liquidazione IVA riferita al mese di febbraio e versamento
dell’imposta dovuta;
versamento saldo IVA 2017, in un’unica soluzione o in forma rateale (massimo 9 rate). È possibile differire il versamento entro il 30.6.2018 con la maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese successiva al 16.3 (30.7.2018, con un ulteriore 0,40%).
IRPEF – RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI
Versamento delle ritenute operate a febbraio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati.
IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO
Versamento delle ritenute operate a febbraio per redditi di lavoro autonomo.
TASSA ANNUALE LIBRI CONTABILI E SOCIALI
Versamento da parte delle società di capitali della tassa annuale per la tenuta dei libri contabili e sociali (codice tributo 7085) pari a:
€ 309,87 se il capitale sociale o fondo di dotazione è non superiore a € 516.456,90;
€ 516,46 se il capitale sociale o il fondo di dotazione è superiore a € 516.456,90.
Lunedì 26 marzo
IVA COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a gennaio (soggetti mensili).
Sabato 31 marzo
CERTIFICAZIONE UTILI
Consegna ai soci della certificazione delle somme corrisposte nel 2017, da parte di società di capitali (srl, spa, ecc.), a titolo di dividendo / utile.
La certificazione è necessaria anche per i compensi corrisposti nel 2017 ad associati in partecipazione con apporto di capitale o misto.
CERTIFICAZIONE UNICA 2018
– Consegna da parte del datore di lavoro / committente ai lavoratori dipendenti e assimilati della Certificazione Unica dei redditi 2017;
– consegna da parte del committente ai percettori di compensi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi diversi,
Certificazione Unica dei compensi / provvigioni / redditi 2017.
Varese 29/12/2017